Các chỉ số hiệu suất về tài chính (key performance indicators – KPIs) là những thước đo được lựa chọn giúp các nhà quản lý và chuyên gia tài chính phân tích hoạt động kinh doanh và đo lường tiến độ hướng tới các mục tiêu chiến lược. Một loạt các chỉ số tài chính được các doanh nghiệp khác nhau sử dụng để giúp theo dõi sự thành công của họ và thúc đẩy tăng trưởng. Đối với mỗi công ty, điều cần thiết là phải xác định các KPI có ý nghĩa nhất đối với hoạt động kinh doanh của họ.
Tổng quan về 30 KPI sau đây được thiết kế để giúp các nhà lãnh đạo chọn KPI có ý nghĩa nhất cho tổ chức trong năm 2022.
Các chỉ số hiệu suất (KPIs) là gì?
KPI là các thước đo cung cấp thông tin chi tiết về sức mạnh tài chính và hoạt động cơ bản của một doanh nghiệp. Chúng có thể dựa trên bất kỳ loại dữ liệu nào quan trọng đối với công ty, chẳng hạn như doanh số bán hàng trên mỗi mét vuông diện tích bán lẻ, tỷ lệ nhấp cho quảng cáo trên web hoặc tài khoản đóng trên mỗi nhân viên bán hàng. Nhiều KPI làm nổi bật các mối quan hệ quan trọng trong dữ liệu, chẳng hạn như tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu hoặc tỷ lệ tài sản ngắn hạn trên nợ ngắn hạn. Một phép đo KPI duy nhất có thể cung cấp một toàn cảnh hữu ích về tình hình hoạt động của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
KPI thậm chí còn mạnh mẽ hơn khi chúng được sử dụng để phân tích xu hướng theo thời gian, đo lường tiến độ so với mục tiêu hoặc để so sánh doanh nghiệp với các công ty tương tự khác. Giá trị của chúng sẽ mở rộng hơn nữa khi các doanh nghiệp xem xét chúng cùng với các KPI có ý nghĩa khác để tạo ra một cái nhìn đầy đủ hơn về doanh nghiệp.
Các chỉ số hiệu suất tài chính (Financial KPI) là gì?
KPI tài chính là các thước đo cấp cao về lợi nhuận, doanh thu, chi phí hoặc các kết quả tài chính khác đặc biệt tập trung vào các mối quan hệ có được từ dữ liệu kế toán – và chúng hầu như luôn gắn liền với một giá trị hoặc tỷ lệ tài chính cụ thể. Hầu hết các KPI được chia thành năm loại rộng dựa trên loại thông tin mà chúng đo lường:
- Các chỉ số khả năng sinh lợi (Profitability KPIs), chẳng hạn như biên lợi nhuận gộp và biên lợi nhuận ròng.
- Các chỉ số thanh khoản (Liquidity KPIs), chẳng hạn như tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh.
- Các chỉ số sử dụng tài sản (Efficiency KPIs), chẳng hạn như vòng quay hàng tồn kho và vòng quay các khoản phải thu.
- Các chỉ số giá trị thị trường (Valuation KPIs, chẳng hạn như thu nhập trên mỗi cổ phần và tỷ số giá trên thu nhập.
- Các chỉ số đòn bẩy (Leverage KPIs), chẳng hạn như nợ trên vốn chủ sở hữu và lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE).
Tại sao các chỉ số tài chính lại quan trọng đối với doanh nghiệp của bạn?
Giống như các chỉ số và đèn cảnh báo được hiển thị trên bảng điều khiển của xe cộ, KPI tài chính cho phép các nhà lãnh đạo doanh nghiệp tập trung vào bức tranh toàn cảnh, giúp họ điều hành công ty và xác định bất kỳ vấn đề cấp bách nào mà không bị sa lầy vào chi tiết những gì đang diễn ra dưới mui xe. Các đoạn thông tin này có thể hiển thị khi các hoạt động đang hoạt động trơn tru và khi có những thay đổi quan trọng hoặc dấu hiệu cảnh báo. KPI cũng có thể được sử dụng để giúp quản lý công ty đạt được các mục tiêu cụ thể.
KPIs nào là tốt nhất?
Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, KPI tốt nhất giúp các công ty xác định những gì họ đang làm tốt và họ cần cải thiện ở đâu. Mặc dù các số liệu thực tế sẽ khác nhau giữa các công ty, nhưng KPI tự động là cách tốt nhất để theo dõi hiệu suất. Sau khi chọn một bộ KPI phù hợp với các ưu tiên kinh doanh của bạn, bạn thường có thể tự động hóa việc tính toán và cập nhật chúng theo thời gian thực bằng cách tích hợp hệ thống kế toán và ERP của công ty. Điều này đảm bảo các KPI phản ánh tình trạng hiện tại của doanh nghiệp và luôn được tính theo cùng một cách.
Tự động hóa KPI rất quan trọng đối với các công ty thuộc mọi quy mô. Điều đó có nghĩa là các doanh nghiệp nhỏ có thể hướng nhiều nguồn lực hơn vào việc phân tích KPI thay vì tốn công sức – và tiền bạc – để tạo ra chúng. Các doanh nghiệp lớn hơn cũng có thể quản lý dữ liệu khổng lồ theo cách này tốt hơn là sử dụng các bảng tính dễ xảy ra lỗi và họ có thể đạt được tính nhất quán tốt hơn giữa các đơn vị kinh doanh.
Xác định KPIs đúng đắn cho doanh nghiệp
Việc xác định KPI hữu ích và có ý nghĩa nhất cho doanh nghiệp của bạn có thể là một thách thức. KPI bạn chọn sẽ phụ thuộc vào mục tiêu, mô hình kinh doanh và quy trình hoạt động cụ thể của công ty bạn. Một số KPI hầu như được áp dụng phổ biến, chẳng hạn như vòng quay các khoản phải thu và hệ số thanh toán nhanh. Các KPI khác khác nhau tùy theo ngành. Ví dụ: các nhà sản xuất phải theo dõi tình trạng hàng tồn kho của họ, trong khi các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có thể tập trung vào việc đo lường doanh thu trên mỗi nhân viên khi đánh giá hiệu quả.
30 chỉ số tài chính nên đo lường vào 2022
Đo lường và liên tục theo dõi KPI là những phương pháp tốt nhất để vận hành một doanh nghiệp thành công. Danh sách bên dưới mô tả 30 chỉ số tài chính được sử dụng phổ biến nhất và bạn có thể tìm thấy các công thức và thông tin khác về mỗi chỉ số bên dưới.
1. Biên lợi nhuận gộp (Gross Profit Margin):
Đây là thước đo trung gian – nhưng quan trọng – về lợi nhuận và hiệu quả của hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty. Nó được tính bằng tổng lợi nhuận chia cho doanh thu thuần và thường được biểu thị bằng phần trăm. Lợi nhuận gộp là doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán (COGS), là chi phí trực tiếp để sản xuất các mặt hàng đã bán. Tính toán lợi nhuận theo phần trăm doanh thu giúp dễ dàng phân tích xu hướng sinh lời theo thời gian và so sánh lợi nhuận với các công ty khác. Công thức tính tỷ suất lợi nhuận gộp là:
Biên lợi nhuận gộp = (Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán) / Doanh thu thuần x 100%
2. Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu (Return on Sales – ROS/Operating Margin):
Chỉ số này xem xét mức lợi nhuận hoạt động mà công ty tạo ra từ mỗi đô la doanh thu bán hàng. Nó được tính bằng thu nhập hoạt động hoặc thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT), chia cho doanh thu thuần. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh là lợi nhuận một công ty tạo ra trên doanh thu bán hàng sau khi trừ đi giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động. ROS thường được sử dụng như một thước đo để đánh giá mức độ hiệu quả của công ty trong việc biến doanh thu thành lợi nhuận. Công thức cho chỉ số này là:
TSSL trên doanh thu (ROS) = (EBIT / Doanh thu thuần) x 100%
3. Biên lợi nhuận ròng (Net Profit Margin):
Đây là một thước đo toàn diện về lợi nhuận mà một công ty tạo ra sau khi hạch toán tất cả các chi phí. Nó được tính bằng thu nhập ròng chia cho doanh thu. Thu nhập ròng thường được coi là thước đo lợi nhuận cuối cùng – “điểm mấu chốt” – vì đó là lợi nhuận còn lại sau khi trừ đi tất cả các chi phí hoạt động và phi hoạt động, bao gồm cả thuế. Biên lợi nhuận ròng thường được biểu thị bằng phần trăm. Công thức cho biên lợi nhuận ròng là:
Biên lợi nhuận ròng = (Thu nhập ròng / Doanh thu) x 100%
4. Tỷ số dòng tiền từ hoạt động (Operating Cash Flow Ratio – OCF):
Tỷ số KPI thanh khoản này đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty bằng tiền mặt được tạo ra từ các hoạt động cốt lõi của công ty. Nó được tính bằng cách chia dòng tiền hoạt động cho nợ ngắn hạn. OCF là tiền mặt được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh của một công ty, trong khi nợ ngắn hạn bao gồm các khoản phải trả và các khoản nợ khác đến hạn thanh toán trong vòng một năm. OCF sử dụng thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ của một công ty, thay vì báo cáo thu nhập hoặc bảng cân đối kế toán, điều này sẽ loại bỏ tác động của chi phí hoạt động không dùng tiền mặt. Công thức cho dòng tiền hoạt động là:
Tỷ số dòng tiền hoạt động = Dòng tiền hoạt động / Nợ ngắn hạn
5. Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio):
Điều này cho thấy khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty. Đó là tỷ số giữa tài sản ngắn hạn của công ty với nợ ngắn hạn. Tài sản ngắn hạn là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm, bao gồm tiền mặt, các khoản phải thu và hàng tồn kho. Nợ ngắn hạn bao gồm tất cả các khoản nợ phải trả đến hạn trong một năm, bao gồm cả các khoản phải trả. Nói chung, hệ số thanh toán hiện hành thấp hơn một có thể là một dấu hiệu cảnh báo rằng công ty không có đủ tài sản chuyển đổi để đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của mình. Công thức là:
Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
6. Vốn luân chuyển (Working Capital):
Chỉ số thanh khoản này thường được sử dụng cùng với các thước đo thanh khoản khác, chẳng hạn như tỷ số thanh toán hiện hành. Giống như tỷ số thanh toán hiện hành, nó so sánh tài sản ngắn hạn của công ty với các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, nó thể hiện kết quả bằng tiền tệ thay vì dưới dạng một tỷ lệ. Vốn luân chuyển thấp có thể cho thấy công ty sẽ gặp khó khăn trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính. Ngược lại, số tiền quá cao có thể là dấu hiệu cho thấy nó không sử dụng tài sản của mình một cách tối ưu. Công thức tính vốn luân chuyển là:
Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
7. Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio/Acid Test):
Tỷ số thanh toán nhanh là một KPI rủi ro thanh khoản đo lường khả năng của một công ty trong việc đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn bằng cách chuyển đổi tài sản nhanh chóng thành tiền mặt. Tài sản nhanh là những tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền mặt mà không cần chiết khấu hoặc ghi giảm giá trị. Nói cách khác, tài sản nhanh là tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho. Tỷ số thanh toán nhanh còn được gọi là hệ số axit test vì nó được sử dụng để đo lường sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp. Nó phản ánh khả năng của tổ chức trong việc tạo ra tiền mặt nhanh chóng để trang trải các khoản nợ của mình nếu nó gặp vấn đề về dòng tiền. Các công ty thường hướng tới tỷ số thanh toán nhanh lớn hơn một. Công thức tỷ số thanh toán nhanh là:
Tỷ số thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn
8. Tỷ lệ đốt tiền gộp (Gross Burn Rate):
Thường được sử dụng như KPI bởi các công ty khởi nghiệp thua lỗ, tỷ lệ đốt cháy đo lường tỷ lệ công ty sử dụng tiền mặt sẵn có của mình để trang trải chi phí hoạt động. Tỷ lệ đốt cháy càng cao, công ty càng nhanh hết tiền trừ khi có thể thu hút thêm tài trợ hoặc nhận thêm tài trợ. Các nhà đầu tư thường xem xét tỷ lệ đốt cháy gộp của một công ty khi cân nhắc có nên cấp vốn hay không. Công thức tỷ lệ đốt cháy gộp là:
Tỷ lệ đốt cháy gộp = Tiền công ty / Chi phí hoạt động hàng tháng
9. Tỷ số khoản phải thu hiện hành (Current Accounts Receivable (AR) Ratio):
Chỉ số này phản ánh mức độ mà khách hàng của công ty thanh toán hóa đơn đúng hạn. Nó được tính bằng tổng giá trị bán hàng chưa được thanh toán nhưng vẫn trong điều khoản thanh toán của công ty liên quan đến tổng số dư của tất cả khoản phải thu. Tỷ lệ cao hơn thường tốt hơn vì nó phản ánh ít hóa đơn quá hạn hơn. Một tỷ lệ thấp cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc thu tiền từ khách hàng và có thể là một chỉ báo cho thấy các vấn đề tiềm ẩn về dòng tiền trong tương lai. Công thức là:
Tỷ lệ khoản phải thu hiện hành = (Tổng các khoản phải thu – Khoản phải thu quá hạn) / Tổng các khoản phải thu
10. Tỷ số khoản phải trả hiện hành (Current Accounts Payable (AP) Ratio):
Đây là một thước đo để đánh giá liệu công ty có thanh toán các hóa đơn của mình đúng hạn hay không. Đó là tổng giá trị của các khoản thanh toán người bán chưa đến hạn chia cho tổng số dư của tất cả khoản phải trả. Tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng công ty đang thanh toán nhiều hóa đơn đúng hạn hơn. Chia đều các khoản thanh toán cho nhà cung cấp có thể giảm bớt các vấn đề về dòng tiền của công ty, nhưng cũng có nghĩa là các nhà cung cấp ít có khả năng gia hạn các điều khoản tín dụng có lợi trong tương lai. Công thức là:
Tỷ lệ khoản phải trả hiện hành = (Tổng các khoản phải trả – Khoản phải trả quá hạn) / Tổng các khoản phải trả
11. Vòng quay khoản phải trả (Accounts Payable (AP) Turnover):
Đây là một thước đo thanh khoản cho thấy một công ty thanh toán cho các nhà cung cấp của mình bao nhiêu lần. Nó xem xét số lần một công ty thanh toán số dư AP trung bình của mình trong một khoảng thời gian, thường là một năm. Đây là một chỉ số quan trọng về cách một công ty quản lý dòng tiền của mình. Một tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng một công ty thanh toán hóa đơn nhanh hơn. Công thức là:
Vòng quay khoản phải trả = Doanh số mua hàng tín dụng thuần / Khoản phải trả bình quân trong kỳ
12. Chi phí xử lý hóa đơn trung bình (Average Invoice Processing Cost):
Chi phí xử lý hóa đơn trung bình là một thước đo hiệu quả ước tính chi phí trung bình để thanh toán mỗi hóa đơn nợ nhà cung cấp. Chi phí xử lý thường bao gồm nhân công, phí ngân hàng, hệ thống, chi phí phát sinh và gửi thư. Các yếu tố như thuê ngoài và mức độ tự động hóa AP có thể ảnh hưởng đến chi phí xử lý tổng thể. Chi phí thấp hơn cho thấy một quy trình AP hiệu quả hơn. Công thức là:
Chi phí xử lý hóa đơn trung bình = Tổng chi phí xử lý khoản phải trả / Số hóa đơn xử lý trong kỳ
13. Số ngày thanh toán khoản phải trả (Days Payable Outstanding – DPO):
Đây là một cách khác để tính toán tốc độ mà một công ty thanh toán cho các giao dịch mua theo điều kiện tín dụng của nhà cung cấp. KPI này chuyển đổi doanh thu AP thành một số ngày. Giá trị thấp hơn có nghĩa là công ty đang thanh toán nhanh hơn. Công thức là:
Số ngày thanh toán khoản phải trả = (Khoản phải trả x 365 ngày) / Giá vốn hàng bán
14. Vòng quay khoản phải thu (Accounts Receivable (AR) Turnover):
Điều này đo lường mức độ hiệu quả của công ty thu tiền từ khách hàng đúng hạn. Nó phản ánh số lần số dư AR trung bình được chuyển đổi thành tiền mặt trong một kỳ, thường là một năm. Đó là tỷ lệ được tính bằng cách lấy doanh thu thuần chia cho số dư AR trung bình trong kỳ. Vòng quay AR cao thường được kỳ vọng. Công thức là:
Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu bán chịu / Số dư khoản phải thu bình quân trong kỳ
15. Số ngày thu khoản phải thu (Days Sales Outstanding – DSO):
Đây là một chỉ số khác mà các công ty sử dụng để đo lường tốc độ thanh toán hóa đơn của khách hàng. Đây là số ngày trung bình cần thiết để thu các khoản phải thu. DSO chuyển đổi chỉ số vòng quay các khoản phải thu thành thời gian trung bình tính bằng ngày. Giá trị thấp hơn có nghĩa là khách hàng của bạn đang thanh toán nhanh hơn. Công thức là:
Số ngày thu khoản phải thu = 365 ngày / Vòng quay khoản phải thu
16. Vòng quay hàng tồn kho (Inventory Turnover):
Chỉ số này cho biết số lần số dư hàng tồn kho trung bình được bán trong một kỳ, thường là một năm. Nhìn chung, vòng quay hàng tồn kho thấp có thể cho thấy công ty đang mua quá nhiều hàng tồn kho hoặc doanh số bán hàng kém; tỷ lệ cao hơn cho thấy hàng tồn kho ít hơn hoặc doanh số bán hàng mạnh hơn. Tỷ lệ quá cao có thể cho thấy rằng công ty không có đủ hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu, hạn chế doanh số bán hàng. Công thức cho vòng quay hàng tồn kho là:
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Số dư hàng tồn kho bình quân trong kỳ
17. Thời gian tồn kho (DIO):
KPI quản lý hàng tồn kho này cung cấp một cách khác để xác định mức độ nhanh chóng mà công ty bán được hàng tồn kho của mình. Nó đo lường số ngày trung bình cần thiết để bán hàng trong kho. DIO chuyển đổi chỉ số vòng quay hàng tồn kho thành số ngày. Công thức của DIO là:
Thời gian tồn kho = 365 ngày / Vòng quay hàng tồn kho
18. Chu kỳ tiền mặt (Cash Conversion Cycle):
Điều này tính toán thời gian một công ty chuyển đổi một đô la đầu tư vào hàng tồn kho thành tiền mặt nhận được từ khách hàng. Nó tính đến cả thời gian cần thiết để bán hàng tồn kho và thời gian cần thiết để thu tiền thanh toán từ khách hàng. Nó được biểu thị bằng một số ngày. Công thức là:
Chu kỳ hoạt động = Thời gian tồn kho + Số ngày thu khoản phải thu
Chu kỳ tiền mặt = Chu kỳ hoạt động – Số ngày thanh toán khoản phải trả
19. Chênh lệch ngân sách (Budget Variance):
Điều này so sánh hiệu suất thực tế của công ty với ngân sách hoặc dự báo. Chênh lệch ngân sách có thể phân tích bất kỳ số liệu tài chính nào, chẳng hạn như doanh thu, lợi nhuận hoặc chi phí. Chênh lệch có thể được trình bày bằng đô la hoặc thường xuyên hơn, dưới dạng tỷ lệ phần trăm của số tiền được lập ngân sách. Các chênh lệch ngân sách có thể thuận lợi hoặc không thuận lợi, với các chênh lệch ngân sách không thuận lợi thường được thể hiện trong ngoặc đơn. Giá trị chênh lệch ngân sách dương được coi là có lợi cho các tài khoản doanh thu và thu nhập, nhưng nó có thể không thuận lợi cho các khoản chi phí. Công thức để tính toán chênh lệch ngân sách là:
Chênh lệch ngân sách = (Kết quả thực tế – Giá trị ngân sách) / Giá trị ngân sách x 100
20. Tỷ lệ nhân viên được trả lương (Payroll Headcount Ratio):
KPI này là thước đo năng suất và hiệu quả của đội ngũ nhân sự. Nó cho biết có bao nhiêu nhân viên toàn thời gian được hỗ trợ bởi mỗi nhân viên HR. Việc tính toán thường dựa trên số lượng nhân viên tương đương toàn thời gian (FTE). Công thức là:
Tỷ lệ nhân viên được trả lương = Số lương nhân viên HR / Tổng số nhân viên công ty
21. Tốc độ tăng trưởng doanh thu (Sales Growth Rate):
Một trong những KPI doanh thu quan trọng nhất đối với nhiều công ty, tốc độ tăng trưởng doanh thu cho thấy sự thay đổi của doanh thu thuần từ giai đoạn này sang giai đoạn khác, được biểu thị bằng phần trăm. Các công ty thường so sánh doanh số bán hàng với kỳ tương ứng trong năm trước, hoặc sự thay đổi hàng quý của doanh số bán hàng trong năm hiện tại. Giá trị dương cho biết doanh số bán hàng tăng trưởng; giá trị âm có nghĩa là doanh số bán hàng đang giảm. Công thức cho tốc độ tăng trưởng doanh thu là:
Tốc độ tăng trưởng doanh thu = (Doanh thu thuần kỳ này – Doanh thu thuần kỳ trước) / Doanh thu thuần kỳ trước x 100
22. Tỉ lệ vòng quay tài sản cố định (Fixed Asset Turnover Ratio):
Điều này cho thấy khả năng của một công ty trong việc tạo ra doanh thu từ việc đầu tư vào tài sản cố định. KPI này đặc biệt liên quan đến các công ty đầu tư đáng kể vào tài sản, nhà máy và thiết bị (PPE) để tăng sản lượng và doanh số bán hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ công ty đang sử dụng những tài sản cố định đó hiệu quả hơn. Số dư tài sản cố định bình quân được tính bằng cách lấy số dư ban đầu trừ đi số dư cuối kỳ của tài sản cố định rồi chia 2. Công thức tính vòng quay tài sản cố định là:
Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần / Tài sản cố định bình quân
23. Tỷ suất sinh lợi trên tài sản (Return on Assets – ROA):
Chỉ số hiệu quả này cho thấy nhóm quản lý hoạt động sử dụng tài sản của mình để tạo ra lợi nhuận tốt như thế nào. Nó tính đến tất cả các tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn như các khoản phải thu và hàng tồn kho, cũng như tài sản cố định, chẳng hạn như thiết bị và bất động sản. ROA không bao gồm chi phí lãi vay, vì các quyết định tài trợ thường không nằm trong tầm kiểm soát của các nhà quản lý điều hành. Công thức là:
TSSL trên tổng tài sản (ROA) = Thu nhập ròng / Tổng tài sản
24. Tỷ lệ chi phí bán hàng, chi phí chung và chi phí quản lý doanh nghiệp (Selling, General and Administrative (SG&A) Ratio):
Chỉ số hiệu quả này cho biết tỷ lệ phần trăm doanh thu bán hàng được sử dụng để trang trải chi phí bán hàng & quản lý. Những chi phí này có thể bao gồm một loạt các chi phí hoạt động, bao gồm tiền thuê nhà, quảng cáo và tiếp thị, đồ dùng văn phòng và tiền lương của nhân viên hành chính. Nói chung, tỷ lệ chi phí bán hàng & quản lý càng thấp càng tốt. Công thức cho tỷ lệ chi phí bán hàng & quản lý là:
SGA = (CP Bán hàng + CP chung + CP Quản lý DN) / Doanh thu bán hàng thuần
25. Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay (Interest Coverage):
Một KPI về khả năng thanh toán dài hạn, khả năng trả lãi định lượng khả năng của một công ty trong việc đáp ứng các khoản thanh toán lãi suất theo hợp đồng đối với các khoản nợ, chẳng hạn như các khoản vay hoặc trái phiếu. Nó đo lường tỷ lệ lợi nhuận hoạt động trên chi phí lãi vay; một tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng công ty sẽ có khả năng thanh toán nợ dễ dàng hơn. Công thức là:
Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay = EBIT / Chi phí lãi vay
26. Thu nhập trên mỗi cổ phần (Earnings Per Share – EPS):
Chỉ số khả năng sinh lời này ước tính thu nhập ròng mà một công ty tạo ra trên mỗi cổ phiếu của công ty đó. Nó thường được đo lường theo quý và theo năm. Các nhà phân tích, nhà đầu tư và những người mua lại tiềm năng thường sử dụng EPS như một thước đo chính về khả năng sinh lời của một công ty và cũng là một cách để tính toán tổng giá trị của nó. EPS có thể được tính theo một số cách, nhưng đây là một công thức cơ bản được sử dụng rộng rãi:
EPS = Thu nhập ròng / Bình quân gia quyền số cổ phiếu lưu hành
Bình quân gia quyền về cơ bản là số lượng cổ phiếu trung bình đang lưu hành – hoặc có sẵn – trong một kỳ báo cáo nhất định. Tổng số cổ phiếu có thể thay đổi do chia tách cổ phiếu, mua lại cổ phiếu, v.v. Nếu EPS dựa trên tổng số cổ phiếu đang lưu hành vào cuối kỳ báo cáo, các công ty có thể thao túng kết quả bằng cách mua lại cổ phiếu vào cuối quý.
27. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu (Debt-to-Equity Ratio):
Tỷ lệ này xem xét khoản vay của một công ty và mức độ đòn bẩy. Nó so sánh nợ của công ty với tổng giá trị vốn chủ sở hữu của cổ đông. Việc tính toán bao gồm cả nợ ngắn hạn và dài hạn. Tỷ lệ này cao cho thấy công ty có khả năng sử dụng đòn bẩy cao. Điều này có thể không thành vấn đề nếu công ty có thể sử dụng số tiền đã vay để tạo ra lợi nhuận và dòng tiền tốt. Công thức cho tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu là:
Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / Tổng Vốn chủ sở hữu
28. Thời gian lập ngân sách (Budget Creation Cycle Time):
Chỉ số hiệu quả này đo lường thời gian cần thiết để hoàn thành quy trình lập ngân sách hàng năm hoặc định kỳ của tổ chức. Nó thường được đo lường từ thời điểm thiết lập các mục tiêu ngân sách cho đến khi tạo ra một ngân sách đã được phê duyệt, sẵn sàng sử dụng. Số liệu này thường được tính bằng tổng số ngày.
Thời gian lập ngân sách = Ngày lập ngân sách cuối cùng – Ngày bắt đầu hoạt động lập ngân sách
29. Danh mục trong ngân sách (Line Items in Budget):
Số lượng danh mục trong ngân sách hoặc dự báo là một chỉ báo về mức độ chi tiết trong ngân sách. Một công ty có thể chuẩn bị ngân sách hiện tại của mình bằng cách điều chỉnh từng danh mục trong ngân sách trước đó để phản ánh kỳ vọng hiện tại. Ngân sách thường được chuẩn bị ở cấp tài khoản hoặc theo dự án. Chúng có thể bao gồm các danh mục tương ứng với các dòng trong báo cáo tài chính của công ty.
30. Số lần lập lại ngân sách (Number of Budget Iterations):
Đây là thước đo tính chính xác và hiệu quả của quy trình lập ngân sách của công ty. Đây là số lần ngân sách được làm lại trong chu kỳ tạo ngân sách. Quy trình thủ công cao có thể dễ xảy ra sai sót hơn, dẫn đến số lần lặp lại nhiều hơn trước khi công ty đạt được ngân sách chính xác. Các lý do khác khiến số lần lập lại tăng lên bao gồm đàm phán nội bộ sâu rộng, thay đổi chiến lược kinh doanh hoặc thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô. Số lần lập lại ngân sách cao có thể dẫn đến sự chậm trễ và tăng thời gian chu kỳ ngân sách, điều này có thể cản trở khả năng của công ty trong việc bắt đầu thực hiện các mục tiêu đã xác định trong ngân sách.
Số lần lập lại ngân sách = Tổng số phiên bản ngân sách được tạo ra
Nguồn: ORACLE NETSUITE
Xem thêm
Những bài toán nan giải nhà quản trị tài chính cần lưu ý
Xu thế công nghệ hàng đầu cho năm 2021 và 2022