Kiểm toán là quá trình kiểm tra, đánh giá các báo cáo tài chính và các hoạt động của doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch, trung thực và tuân thủ các quy định pháp luật. Kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc xác định sự chính xác của thông tin tài chính. Doanh nghiệp của bạn có đang sử dụng phương pháp nào trong các phương pháp kiểm toán dưới đây?
Kỹ thuật thẩm tra
Đây là kỹ thuật thẩm tra đơn giản được gọi là thẩm vấn, sử dụng câu hỏi dạng phỏng vấn với điểm liên lạc để kiểm tra một số điều khiển. Thẩm vấn được xem là loại bằng chứng yếu hơn vì độ chính xác và chân thành của người được phỏng vấn quyết định chất lượng thông tin thu được thông qua thẩm vấn.
Sử dụng phương pháp thẩm vấn, kiểm toán viên thẩm vấn về các nhà quản lý, kế toán và nhân viên quan trọng khác để hỗ trợ thu thập thông tin liên quan. Để đảm bảo rằng công ty đang thực hiện mọi biện pháp để giảm thiểu rủi ro, họ có thể thẩm vấn về các thủ tục kinh doanh và tài liệu chính thức của các giao dịch tài chính.
Kỹ thuật quan sát
Là một kỹ thuật đơn giản, cơ bản và hiệu quả khác bao gồm việc kiểm toán viên quan sát các hoạt động, quy trình và yếu tố môi trường. Thông thường, giai đoạn thu thập chứng cứ của một cuộc kiểm toán SOC (Kiểm toán Hệ thống và Kiểm soát Tổ chức) đã bao gồm cả những quan sát thực tế.
Kiểm toán viên sẽ chứng kiến một nhân viên mở ngăn kéo chỉ định trong khi thực hiện các nhiệm vụ hàng ngày và lấy ra các hồ sơ để xác nhận rằng các hồ sơ cần thiết đã được lưu giữ an toàn trong tủ khóa.
Kỹ thuật kiểm tra tài liệu hoặc thẩm định
Với việc sử dụng kỹ thuật kiểm toán này, kiểm toán viên có thể xác định xem các điều khiển thủ công có được thực hiện đều đặn và được ghi chép chính xác. Phương pháp này có thể được sử dụng để đánh giá các đặc điểm cụ thể của các chính sách và quy trình cũng như xác nhận việc sử dụng các biện pháp kiểm soát.
Trong những trường hợp này, kiểm toán viên có thể thực hiện một cuộc thử nghiệm. Họ sẽ xác minh liệu rằng các tài liệu đang được hoàn thành một cách chính xác hay không
Phương pháp kiểm toán lại (kiểm tra lại)
Khi điều tra, quan sát, và kiểm tra vật lý không thể cung cấp đủ bảo đảm rằng điều khiển hoạt động chính xác, kiểm toán lại sẽ được sử dụng. Ngoài ra, đây là phương pháp ít được áp dụng nhất trong lĩnh vực này.
Kiểm tra lại sẽ phải yêu cầu kiểm toán viên thực hiện điều tra một cách thủ công, ví dụ như lặp lại một tính toán tự động. Họ có thể sử dụng công việc mà một kiểm toán viên nội bộ đã hoàn thành và ghi chép trong các tài liệu công việc, giảm thiểu số lượng công việc cần phải kiểm tra lại.
Kỹ thuật kiểm toán hỗ trợ máy tính (CAAT)
Các tập dữ liệu lớn hoặc một mẫu dữ liệu được thu thập thường xuyên sử dụng kỹ thuật kiểm toán CAAT. Kiểm toán CAAT sử dụng phần mềm chuyên dụng để chạy dữ liệu trên sổ sách, bảng tính, hoặc toàn bộ cơ sở dữ liệu để tìm ra các mẫu, bất thường, và có thể là các mục nhập gian lận.
Lợi ích của việc áp dụng các phương pháp kiểm toán hiệu quả
Đảm bảo rằng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp phản ánh trung thực và chính xác tình hình tài chính, từ đó nâng cao độ tin cậy của các bên liên quan.
Giúp xác định các điểm yếu và cơ hội cải tiến trong quy trình hoạt động, từ đó nâng cao hiệu quả và năng suất làm việc.
Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật và các chính sách nội bộ, giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm trong doanh nghiệp, từ đó ngăn chặn kịp thời và bảo vệ tài sản của doanh nghiệp.
Kết luận
UniTrain hi vọng rằng nài viết đã giới thiệu các phương pháp kiểm toán khác nhau cũng như là những lợi ích của các phương pháp đối với doanh nghiệp. Mỗi phương pháp đều có mục tiêu và phạm vi riêng, giúp đảm bảo tính chính xác, minh bạch và hiệu quả của các hoạt động kinh doanh.
Xem thêm
Khóa học Quản trị chi phí hiệu quả
ACCA Audit & Assurance (AA/F8) – Kiểm Toán
Lập kế hoạch kiểm toán (Audit Planning) là gì? Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán